Как выявляются признаки криминального банкротства?

Порядок выявления признаков криминального банкротства нормативно определен только для антикризисных управляющих и регламентируется Инструкцией о порядке определения антикризисным управляющим наличия (отсутствия) признаков сокрытия банкротства, преднамеренного банкротства, препятствования проведению расчета с кредиторами, подготовки справки по этим вопросам, утв. постановлением Минэкономики от 10.05.2023 № 8.

Перечень источников информации для определения наличия (отсутствия) признаков криминального банкротства установлен п.2 Инструкции № 8. К основным из них следует отнести бухгалтерскую отчетность, регистры бухгалтерского учета и первичные учетные документы должника, а также документы организационно-распорядительного характера и хозяйственные договоры.

Исследуемый период должен составлять не менее 2 лет, предшествовавших дате возбуждения дела о несостоятельности или банкротстве либо дате открытия конкурсного производства (в случае если в отношении должника был введен защитный период). При отсутствии документов за исследуемый период они должны анализироваться управляющим за имеющийся период, а при определении новым управляющим признаков препятствования проведению расчета с кредиторами в действиях прежнего управляющего, исследуемый период составляет весь срок исполнения последним обязанностей управляющего (п.3 Инструкции № 8).

Случаи, в которых определение наличия (отсутствия) признаков криминального банкротства проводится новым управляющим в обязательном порядке, определены ч.2 п.4 Инструкции № 8.

По итогам определения признаков криминального банкротства управляющим составляется справка по форме, установленной в приложении к Инструкции № 8, при этом выводы о наличии или отсутствии признаков формируются на основании анализа хозяйственной (экономической) деятельности должника, а в случае полного отсутствия документов для исследования управляющим делается вывод о невозможности определения наличия (отсутствия) этих признаков (п.5 Инструкции № 8).

Порядок проведения анализа хозяйственной (экономической) деятельности должника в процедурах несостоятельности и банкротства НПА не регламентирован. Вместе с тем есть Методические рекомендации по проведению комплексной системной оценки финансового состояния организаций, утв. приказом Минфина от 14.10.2021 № 351. Однако в Инструкции № 8, как следует из положений пп.9, 12, 15, под анализом хозяйственной (экономической) деятельности подразумевается исследование документов должника, сделок и действий лиц, которые могут быть субъектами рассматриваемых преступлений.

 

Выявление признаков сокрытия банкротства

Сокрытие банкротства

Признаки

 

Содержание исследования по определению наличия или отсутствия признаков

 

Возможные выводы

Наличие факта (фактов) неподачи в экономический суд заявления должника о банкротстве при наличии такой обязанности либо представление возможными субъектами преступления недостоверных сведений и (или) документов о способности исполнить обязательства должника в полном объеме (п.8 Инструкции № 8)

 

Исследуются документы, указанные в п.2 Инструкции № 8, с целью выявления:
- наличия и даты возникновения обстоятельств, являющихся основанием для подачи заявления должника в обязательном порядке в соответствии с Законом № 227-З;
- факта (фактов) представления должником сведений, содержащих недостоверную информацию о способности исполнить свои обязательства в полном объеме путем сокрытия или искажения сведений об имуществе или обязательствах, искажения бухгалтерского учета и отчетности путем внесения сведений, не соответствующих действительности, уничтожения документов и другими способами (п.9 Инструкции № 8)

 

1. При наличии обстоятельств, являющихся основанием для подачи заявления должника о своем банкротстве в обязательном порядке в соответствии с Законом № 227-З, и неподаче заявления должника о своем банкротстве в установленные сроки признаки сокрытия банкротства усматриваются.
2. При наличии факта (фактов) представления возможными субъектами преступления сведений, содержащих недостоверную информацию о способности исполнить обязательства должника в полном объеме, признаки сокрытия банкротства усматриваются.
3. При отсутствии обстоятельств, являющихся основанием для подачи заявления должника о своем банкротстве в обязательном порядке, а также факта (фактов) представления возможными субъектами преступления сведений, содержащих недостоверную информацию о способности исполнить обязательства должника в полном объеме, признаки сокрытия банкротства отсутствуют (п.10 Инструкции № 8)

Выявление признаков преднамеренного банкротства

Преднамеренное банкротство

Признаки

 

Содержание исследования по определению наличия или отсутствия признаков

 

Возможные выводы

Наличие факта (фактов) совершения возможными субъектами преступления до возбуждения производства по делу о банкротстве действий, влекущих неспособность исполнить обязательства должника в полном объеме (п.11 Инструкции № 8)

 

1. Исследование документов, указанных в п.2 Инструкции № 8, с целью выявления действий, повлекших уменьшение стоимости или размера имущества должника либо увеличение размера обязательств должника.
2. Расчет убытков или иных отрицательных экономических последствий, которые получены должником вследствие осуществления действий, являющихся признаками преднамеренного банкротства (при возможности осуществления такого расчета).
3. Анализ сделок должника на их соответствие рыночным условиям.
4. Иные исследования и мероприятия, позволяющие установить наличие (отсутствие) признаков преднамеренного банкротства (п.12 Инструкции № 8)

 

1. При наличии факта (фактов) совершения возможными субъектами преступления действий или заключения сделок, повлекших уменьшение стоимости или размера имущества должника либо увеличение размера денежных обязательств должника, и (или) сделок, не соответствующих рыночным условиям, которые вызвали неспособность должника исполнить свои обязательства в полном объеме, признаки преднамеренного банкротства усматриваются.
2. При отсутствии факта (фактов) совершения возможными субъектами преступления действий или заключения сделок, повлекших уменьшение стоимости или размера имущества должника либо увеличение размера денежных обязательств должника, и (или) сделок, не соответствующих рыночным условиям, которые вызвали неспособность должника исполнить свои обязательства в полном объеме, признаки преднамеренного банкротства отсутствуют (п.13 Инструкции № 8)

Ни Инструкцией № 8, ни другими НПА не установлено, как определить, какие сделки соответствуют, а какие не соответствуют рыночным условиям. К сделкам, не соответствующим рыночным условиям, можно отнести:

  • сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
  • сделки, связанные с возникновением обязательств должника, влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
  • сделки, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

К заведомо невыгодным условиям заключения сделки для должника следует относить:

  • занижение или завышение цены (тарифа) за поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;
  • заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному (приобретенному) имуществу;
  • любые формы отчуждения (обременения обязательствами) имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности;
  • предоставление имущества должника в пользование иным лицам безвозмездно или с заниженным размером вознаграждения по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;
  • списание имущества должника с нарушением установленного законодательством порядка его списания;

• установление заработной платы и иных связанных с исполнением трудовых обязанностей выплат в размере, не обоснованном результатами деятельности и (или) с нарушением требований законодательства.

Выявление признаков препятствования проведению расчета с кредиторами

Препятствование проведению расчета с кредиторами

Признаки

 

Содержание исследования по определению наличия или отсутствия признаков

 

Возможные выводы

Наличие факта (фактов) сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения имущества или документов должника - индивидуального предпринимателя или должника - юридического лица, совершенных возможными субъектами преступления (п.14 Инструкции № 8)

 

1. Исследование документов, указанных в п.2 Инструкции № 8, с целью определения:
- наличия неплатежеспособности должника;
- наличия и состояния документов, характеризующих размер и стоимость имущества, обязательств должника и их изменения;
- изменения размера, стоимости и состояния имущества должника.
2. Выявление действий возможных субъектов преступления, в результате совершения которых имущество или документы должника были сокрыты, отчуждены, повреждены или уничтожены (п.15 Инструкции № 8)

 

1. При наличии факта (фактов) сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения имущества или документов должника возможными субъектами преступления в период, когда должник являлся неплатежеспособным, признаки препятствования проведению расчета с кредитором (кредиторами) усматриваются.
2. При отказе возможных субъектов преступления в представлении документов или сведений, характеризующих размер и стоимость имущества и (или) обязательств должника, наличие которых предусмотрено законодательством, признаки препятствования проведению расчета с кредитором (кредиторами) усматриваются.
3. При невыявлении факта (фактов) сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения имущества или документов должника возможными субъектами преступления в период, когда должник являлся неплатежеспособным, признаки препятствования проведению расчета с кредитором (кредиторами) отсутствуют (п.15 Инструкции № 8)

24.10.2025